根据工资汇总表中职工所在部门岗位计提工资和公司缴费的社保时借:管理费用销售费用制造费用生产成本在建工程贷:应付职工薪酬——工资——社会保险（企业承担部分）

代扣由个人缴费的社保时借:应付职工薪酬——工资贷：其他应付款---社会保险（个人承担部分）

发工资时根据扣除社保等的净值借：应付职工薪酬-工资贷：现金上交社会保险时借:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）

其他应付款---社会保险（个人承担部分）

贷：银行存款/现金